Other Documents in GST

Bill of Supply :

A  Bill of Supply means zero percent tax invoice.

The following persons should issue a Bill of Supply instead of Tax Invoice.

1. A registered person supplying exempted goods

2. A Registered person paying tax under the Composition Scheme.

- Treatment of Advance Received under GST

1. Receipt Voucher -

जैसे ही हम किसी से advance लेते हैं तो उस पर हमें tax Govt. को देना होगा। चाहे उसका हमने Invoice generate नहीं किया हो। । Advance Receipt voucher हमें issue करना होगां

2. Refund Voucher -

यदि किसी कारण से contact cancel हो जाता है,  तो tax refund हो जाता है। इसके लिए refund voucher बनाना होगा।यदि किसी कारण से contact cancel हो जाता है, तो tax refund हो जाता है। इसके लिए refund voucher बनाना होगा।  

Case Study

Tax on Advance Received

Received advance Rs. 1,00,000/- In April, 2022.

Sale to happen in May, 2022.

Tax rate is 5%

Tax on Advance Received -

Amount Received/ (100+ Tax Rate) x Tax Rate

1,00,000/ (100 + 5) * 5 = 4762/-

Taxable value will be 95,238/-

Invoice Value will be Rs. 1,00,000/-

GST on Advance Received for Goods -

Goods supply के लिए advance received पर GST नहीं लगता है। जब तक कि invoice create नहीं होगा, GST नहीं लगेगा।

Credit Note

यदि हमने पार्टी से advance लिया है, किसी भी रूप में तो हम पार्टी को credit note दे देंगे।

Debit Note :

यदि हमने पार्टी को advance दे रखा है, किसी भी रूप् में तो हम पार्टी को Debit Note issue करेंगे।

- Single Credit Note/ Debit Note

Registered person can issue single Credit Note/ Sing Debit Note for Multiple Invoices.

Delivery Challan :

Whenever not sale the goods, but moving the goods. That time we need to issue   Delivery Challan.

a) Delivery Challan for Job Work.

b)  Delivery Challan for supply of approval.

c) Delivery Challan in case of transportation of liquid gas.

d) Delivery Challan in case other than  by way of supply.

 - Revised Invoice :

जैसे कि Marvel Manufacturers (P) Ltd. commenced business of supply of goods on 1st May, 2002 in Mumbai. Its turnover exceeded the applicable threshold limit on 12 July, 2022. It applied for registration on 25 Jyly, 2022 (within 30 Days). The Registration certificate was granted on 10 August, 2022. Since it applied for registration within 30 days, the registration will be  effective from 12 July, 2022.

12 July, 2022 से 10 August, 2022 तक के बिल Marvel Manufacturers (P) Ltd  वापस बना सकता है। जिस पर उसे टैक्स का Credit मिल सकेगा और अगला भी tax credit ले पाएगा।

- Invoice for inward supply from unregistered  person

जैसे हम एक trader हैं, और हम किसान से काजू खरीदते हैं। RCM (Reverse Charge Mechanism) के तहत हमें tax Govt. को देना है। तो ऐसे समय में हमें Invoice for Inward supply issue करना होता है।

- Payment Voucher :

A registered person who is liable to pay tax under RCM shall issue a payment voucher at the time of making payment to the supplier.

 Understanding GST R 1 Return

GSTR 1 - Total outward supply Details

GSTR 1 is a Monthly / Quarterly (3 Months) statement of  Outward supply.

- A return with the details of  outward supplies of goods and services during a tax period.

- GST Portal ij bls Electronically Fill करना होता है।

& टैक्स पिरियड में कोई बिजनेस एक्टिविटी नहीं होने पर भी GSTR 1 Fill करना होता है।

The following taxpayers are not required to file GSTR-1. उनको निम्न अनुसार रिटर्न भरना होता है -

Section in GSTR 1 -

Add Record Details (GSTR 1 report खोलने पर Table -GSTR 1 अनुसार बटन (Sections)बनें आते हैं। इनमें हम किस तरह details fill करना है। उस तरह का बटन सलेक्ट करते हैं।

1. B2B Invoices

Credit/ Debit Notes (Registered)

2. B2C (Large) Invoices (Tables 5A)

- It should be B2C Invoices.

- दूसरी स्टेट में सप्लाई होने पर

& Invoice Value (Taxable Value + GST) 2,50,000/- से ज्यादा होना चाहिए।

3. B2C Others (Table 7)

1. All Intra State Supply

2. Inter State supply 2,50,000/- से कम होनी चाहिए।

B2C (Large) Vs. B2C Others Exercise :

A Business registered in Mumbai

Answer

4. Export Invoices (Table 6A)

Exporter जो भी माल export के लिए भेजता हैं और उसका टैक्स पर रिफण्ड चाहता है, उसे यह टेबल सलेक्ट करके डिटेल डालनी होगी। यह सारी जानकारी कस्टम डिपोर्टमेन्ट को मिल जाती है और डिपार्टमेन्ट उसे GSTR-3B से Match कराता है और उस amount को approve  करता है। और पार्टी को बैंक में पैसा transfer आ जाता है या चैक आ जाता है।

5. Nill rated supplies  (Table 8A, 8B, 8C, 8D)

Supplies whether exempted, nil rated or non-GST Items.

You have to give separate details for

a. Nil Rated supply.

b. Exempted supply.

c. Non-GST supply.

And separate details should be given for :

a. Place of supply- Intra state Supplies and Inter State Supply

b. Customer wise - Registered Persons and Unregistered Persons.

6.  Credit/ Debit Notes (Registered)

Fill the Details of Credit/ Debit Notes issued to registered person.

Filling के बाद Debit Note/ Credit Note में change नहीं कर सकते हैं।

Debit Note - Purchase Return

Credit Note- Sales Return

जैसे हमने किसी को 2,00,000/- (दो लाख) का माल बेचा है। पार्टी ने हमें 50,000/- का माल वापस रिटर्न किया है। तो हम उसे पैसा वापस ना देकर Credit Note Issue कर देंगे। जब पार्टी अगली बार माल खरीदेगी तब वह पैसा एडजस्ट हो जाएगा।

7. Credit/ Debit Notes (Unregistered)

8. Tax Liability (Advance Received) - Table 11A (1) and 11 A (2)

हम किसी कम्पनी को training दे रहे हैं, जिसकी total Fee 2,00,000/- Rs. हमें लेनी है। इस 2,00,000/- में tax amount भी include है। लेकिन पार्टी की ओर से हमें 50,000/- Rs. advance के रूप में मिला है। तो इस 50]000@& कि details हमें देनी है। (Service Tax Rate is 18%)

50,000 / 118 x 100 = 42,372.88 (Appox)

50,000 - 42,372.88 = 7627.12 (Appox)

Rs. 7627.12 ये हमें टैक्स के रूप में जमा कराना होगा।

उसे हम इस सेक्शन के माध्यम से भरेंगे।

9. Adjustment of Advances - Table 11A (1) and 11 A (2)\

जब उपरोक्त सर्विस की हम जैसे सितम्बर में बिल पूरा देते हैं तो 50,000/- पर जो टैक्स amount लगा है 7627.12/- यह amount को हम adjustment of advance - यानि Table 11A (1) and 11 A (2) में entry करेंगे। क्योंकि इसका टैक्स amount हम Govt. को जमा करा चुके हैं।

10. HSN-wise -summary of outward supplies  (Table 12)

जो माल  sales किया है उनके HSN Code की डिटेल्स यहां डाली जाती है।

HSN, Description, UQC (Unique Quantity Code), Total Quantity, Total Value, Total Table Value and Taxes such as Integrated Tax, Centra Tax, State Tax/ UT Tax and cess आदि की details इसमें दी जाती है

11 Document Issued (Table 13)

1. Serial Number From to

2. Invoice for outward supply, Invoice for Inward supply from unregistered person, Revised Invoice, Debit Note and Credit Note, Receipt Voucher, Payment Voucher, Refund Voucher, Deliver Challan for Job Work, Deliver Challan for Supply on approval, Delivery Challan in case of liquid gas, Delivery Challan in cases other than by way of supply (Excluding at Deliver Challan for Job Work, Deliver Challan for Supply on approval, Delivery Challan in case of liquid gas) इन सभी की Serial Number From to (कहां से कहां तक) इसमें दी जाती है , Total Number of Issue, Cancelled Documents, Net Issued Document.

Note : किसी भी बिल नम्बर का उसी financial year में duplicate नहीं चल सकता है। GST System Duplicate supply invoice को accept नहीं करेगा।

Amend Record Details -

GST Common Portal में Amend Record Details में जाकर previous returns मेंsa change कर सकते हैं।

Application Reference Number

Application Reference Number (ARN) GSTR-1 submit करने पर automatically Register Number पर SMS और registered e-mail id पर mail मिल जाता है।

Due Date for filing the GSTR -1

Next month के 11 तारीख से पहले या Date अगर आगे बढ़ती है तो इसकी जानकारी हम www.gst.gov.in portal  > Upcoming Due date पर  देख सकते हैं। 1.5 Crores से कम वाले quarterly (3 Months) return fill कर सकते हैं, लेकिन 1.5 Crores से ज्यादा की turn over वालों को monthly filing करना होता है।

Late Fees and Penalty

The following table explains  the late fee to be Chared (for other than Nil GSTR-1filing Cases.

The following table explains the late fee to be charged in case of Nil GSTR-1 fifng.